اطلاعیه شماره ۲۱۶/۵۰۲۸۲/د درباره استفاده از الگوی شماره ۱۴ صورتحساب الکترونیکی، برای مؤدیان زنجیره‌های مرتبط با نفت، برق و آب صادر شده است. این الگو برای ثبت معاملات زنجیره‌ای موضوع تبصره ۵ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده طراحی شده و استفاده درست از آن به اطلاعات تأییدشده زنجیره وابسته است.
الگوی فروش زنجیره چه مسئله‌ای را حل می‌کند؟
در برخی زنجیره‌ها، کالا یا خدمت از تولید تا توزیع و فروش نهایی از چند حلقه عبور می‌کند. برای اجرای حکم قانونی، هویت حلقه‌ها، ترتیب ارتباط آن‌ها و شناسه کالا یا خدمت قابل عرضه به حلقه بعد باید مشخص باشد. الگوی ۱۴ این ارتباط را در ساختار صورتحساب ثبت می‌کند.
چه اطلاعاتی باید از طرف مراجع اعلام شود؟
- نام و شناسه ملی اشخاص حاضر در زنجیره.
- ترتیب حلقه‌ها از تولید تا توزیع و فروش.
- فهرست کالاها و خدمات قابل ارائه هر شرکت به حلقه بعد.
- شناسه عمومی یا اختصاصی کالاها و خدمات مرتبط.
این اطلاعات حسب مورد از سوی وزارت نیرو یا وزارت نفت به سازمان امور مالیاتی اعلام و اطلاعات قابل بارگذاری در کارپوشه اختصاصی مؤدی نمایش داده می‌شود.
قبل از صدور اولین صورتحساب چه کنترل کنیم؟
- در کارپوشه بررسی کنید پرونده و شعبه درست انتخاب شده باشد.
- حضور مجموعه خود و حلقه مرتبط را در اطلاعات زنجیره کنترل کنید.
- شناسه کالا یا خدمت را با فهرست مجاز تطبیق دهید.
- اطلاعات خریدار، قرارداد و دوره معامله را نمونه‌گیری کنید.
- یک صورتحساب آزمایشی با مبلغ کنترل‌شده بسازید و نتیجه را پیش از ارسال انبوه بررسی کنید.
خطاهای محتمل
| خطا | علت محتمل | اقدام اولیه |
|---|---|---|
| الگو در دسترس نیست | اطلاعات زنجیره هنوز بارگذاری یا پرونده درست انتخاب نشده | کنترل کارپوشه و مکاتبه با مرجع اعلام‌کننده |
| شناسه کالا پذیرفته نمی‌شود | شناسه خارج از فهرست زنجیره | تطبیق شناسه عمومی یا اختصاصی |
| ارتباط خریدار و فروشنده نامعتبر است | حلقه‌ها یا شناسه ملی اشتباه | کنترل ترتیب و اطلاعات طرفین |
این اطلاعیه از چه زمانی مهم است؟
در متن اطلاعیه تأکید شده است که برای دوره تابستان ۱۴۰۵، ثبت معاملات زنجیره مشمول صرفاً با صورتحساب الکترونیکی و الگوی شماره ۱۴ امکان‌پذیر خواهد بود. بنابراین مؤدی مشمول نباید رفع خطا و کنترل کارپوشه را به پایان دوره موکول کند.
منبع رسمی
جزئیات این مقاله از اطلاعیه شماره ۲۱۶/۵۰۲۸۲/د سازمان امور مالیاتی استخراج شده است. سند راهنمای پیوست و اطلاعات اختصاصی کارپوشه برای اجرای هر پرونده اولویت دارند.
موضوع را کوتاه برای ما بنویسید تا کارشناس مناسب با شما تماس بگیرد.
درخواست مشاوره